KATMA DEĞER VERGİSİ BEYANNAMELERİNDE DEĞİŞİKLİKLER

KKTC Maliye Bakanlığının yeniden yapılandırma ve otomasyon çalışmaları doğrultusunda, Katma Değer Vergisi Beyannameleri yeniden düzenlenmiştir.Bu düzenleme ile birlikte Katma Değer Vergisi beyan formları “KDV 1” ve “ KDV 1 A” yeni şekli ile hazırlanmış olup Kasım 2017 (bu tarih dahil) vergilendirme döneminden itibaren kullanılacaktır. Katma Değer Vergisi Beyannameleri ile ilgili dönemlere ilişikte sunulan Genelge No:MM/115/2017 içeriğinde açıklanmaktadır.

Katma Değer Vergisi Beyannameleri (KDV1 ve KDV1 A) yeni şekli ile geçmiş beyannamelerden çok büyük bir şekilde farklılık göstermemektedir.Yapılan değişiklikler ve buna bağlı olarak dikkat edilecek konular aşağıda verilmiştir.

Katma Değer Vergisi Beyannamesi KDV 1

1) Tablo 1 bölümünde geçmişte olmayan “Vergi Kimlik Numarası” yer almaktadır.Henüz Gelir ve Vergi Dairesi tarafından “Vergi Kimlik Numarası” verilmesine başlanmamıştır. Ancak çok kısa zaman içerisinde tüm vergi yükümlülerine “ Vergi Kimlik Numarası” verilecektir.

2) Tablo 1 bölümünde, geçmişte olmayan “ e-posta adresi” bölümü de eklenmiştir.

3)Tablo 2 de Mal veya Hizmet Satışlarının toplamı yazılacaktır.Tablo 2 nin (10-18) maddelerinden de istisna ve özel matrah şekline tabi işlemlerde matraha dahil olmayan işlemler ayrıntılı olarak gösterilecektir.Bu uygulama geçmişte yapılan uygulama ile aynıdır.

4)Geçmişte mal alımları ile ilgili bölümde yurt içi ve yurt dışı bölümleri ayrılmazken, yeni beyannamede yurtiçi ve yurt dışı alımlar ile hizmet alımları ayrı ayrı gösterilmektedir.

5)İndirimlerle ilgili olarak satışlarda iade edilen,işlemi gerçekleşmeyen veya işleminden vazgeçilen mal ve hizmetler nedeniyle indirilmesi gereken Katma Değer Vergisi daha önce tek bir satırda belirtilirken , yeni beyannamede detaylandırılması gerekmektedir.

6)Yeni KDV 1 beyannamesinde statistiki olarak verilmesi gereken ve zorunlu kılınanlar,(Tablo 7) de belirtilmiş olup:

• a) Kredi Kartı ile tahsil edilen mal ve hizmetlerin “KDV dahil” karşılığını teşkil eden bedel.
• b)Muafiyetli mal ve hizmet alımlarında (Oranlar Tüzüğü %0) karşılığını teşkil eden bedeldir.

7) Tablo 7 içerisinde vergi muafiyeti tanınan kuruluşların, finansmanını yurt dışından sağlanan projelerde ihaleyi alanlara yapılan teslimi ve hizmetler yer almaktadır.Bu bölüm daha çok KKTC nde altyapı projeleri ile ilgili olarak açılan ihalelerde finansmanı Türkiye veya AB den gelen projeler ödenen miktarları içermektedir.

Katma Değer Vergisi Beyanı KDV 1A

1) Tablo 1 bölümünde geçmişte olmayan “Vergi Kimlik Numarası” yer almaktadır.Henüz Gelir ve Vergi Dairesi tarafından “Vergi Kimlik Numarası” verilmesine başlanmamıştır. Ancak çok kısa zaman içerisinde tüm vergi yükümlülerine “ Vergi Kimlik Numarası” verilecektir.

2) Tablo 1 bölümünde, geçmişte olmayan “ e-posta adresi” bölümü de eklenmiştir.

3) Tablo 2 de Mal veya Hizmet satışları ile özel matraha tabi işlemler toplamı yazılacaktır.

4)Geçmişte mal alımları ile ilgili bölümde yurt içi ve yurt dışı bölümleri ayrılmazken, yeni beyannamede yurtiçi ve yurt dışı alımlar ile hizmet alımları ayrı ayrı gösterilmektedir.

5)İndirimlerle ilgili olarak satışlarda iade edilen,işlemi gerçekleşmeyen veya işleminden vazgeçilen mal ve hizmetler nedeniyle indirilmesi gereken Katma Değer Vergisi daha önce tek bir satırda belirtilirken , yeni beyannamede detaylandırılması gerekmektedir.

6)Yeni KDV 1 beyannamesinde statistiki olarak verilmesi gereken ve zorunlu kılınanlar,(Tablo 7) de belirtilmiş olup:

• a) Kredi Kartı ile tahsil edilen mal ve hizmetlerin “KDV dahil” karşılığını teşkil eden bedel.
• b)Muafiyetli mal ve hizmet alımlarında (Oranlar Tüzüğü %0) karşılığını teşkil eden bedeldir.

7) Tablo 7 içerisinde vergi muafiyeti tanınan kuruluşların, finansmanını yurt dışından sağlanan projelerde ihaleyi alanlara yapılan teslimi ve hizmetler yer almaktadır.Bu bölüm daha çok KKTC nde altyapı projeleri ile ilgili olarak açılan ihalelerde finansmanı Türkiye veya AB den gelen projeler ödenen miktarları içermektedir.